根据《中华人民共和国审计法》第二十七条的规定，曲靖市麒麟区审计局派出审计组，自2023年2月15日至4月30日，对曲靖市麒麟区自然资源局作为项目法人负责的麒麟区2019~2020年度6个国土综合整治项目专项审计调查（以下简称“国土综合整治项目”）进行了专项审计调查，对重要事项进行了必要的延伸和追溯。
一、项目基本情况
1、曲靖市麒麟区越州镇竹园等4个村国土综合整治（提质改造）项目位于麒麟区越州镇竹园、潦浒、向桂、老吴4个村（居）委会境内，建设规模为4605.44亩，预算总投资4,905.41万元（工程施工费2,780.4万元、设备购置费195.18万元、其他费用378.05万元、不可预见费100.61万元、管护费1,324.99万元、水电费126.18万元），资金为市级资金。
2、曲靖市麒麟区茨营等2个镇（街道）杨家村等3个村国土综合整治（提质改造）项目位于麒麟区茨营镇杨家村、蔡家村和潇湘街道沙坝村3个村委会境内，建设规模为4773.39亩，预算总投资4,078.58万元（工程施工费2,874.77万元、设备购置费45.81万元、其他费用375.04万元、不可预见费98.87万元、管护费648.82万元、水电费35.28万元），资金为市级资金。
3、麒麟区东山镇法色等2个村国土综合整治（提质改造）项目位于麒麟区东山镇法色、卡基村委会境内，建设规模为6484.86亩，预算总投资4,119.02万元（工程施工费2,308.80万元、其他费用305.20万元、不可预见费78.42万元、管护费1,426.60万元）。
4、麒麟区东山镇撒马依等2个村国土综合整治（提质改造）项目位于麒麟区东山镇撒马依、法色村委会境内，建设规模为3018.15亩，预算总投资1,745.76万元（工程施工费893.75万元、其他费用137.79万元、不可预见费30.95万元、管护费683.28万元），资金为区级资金。
5、麒麟区越州镇老吴村土地整治（高标准农田建设）项目位于麒麟区越州镇老吴、薛旗2个村委会境内，建设规模为7473亩，预算总投资1,108.32万元（工程施工费932.78万元、其他费用143.26万元、不可预见费32.28万元），资金为中央及省级补助资金（中央补助资金258.32万元、省级补助资金850万元）。
6、麒麟区越州镇薛旗等2个村国土综合整治（提质改造）项目位于麒麟区越州镇薛旗和老吴村委会境内，建设规模为1819.35亩，预算总投资1,479.94万元（工程施工费883.33万元、设备购置费42.3万元、其他费用141.33万元、不可预见费32.01万元、管护费380.97万元），资金为区级资金。
审计调查结果表明，6个国土综合整治项目基本履行了建设管理程序，基本执行了建设管理制度，财务管理基本规范。但审计调查也发现还存在以下几个方面问题：一是建设程序执行方面：部分项目申报、立项选址不科学，可研、设计方案不合理，违规将不予开垦种植的地块纳入项目范围；二是资金筹集和管理使用方面：项目资金不到位、违规举债债务、多支付工程款、投资控制不严后期管护费增加较多、投资效益发挥不好；三是建设管理方面的问题：监理履职不到位、部分项目质量存在问题、随意变更等情况。
二、审计调查发现的主要问题
（一）建设程序执行方面的问题
1、项目申报、立项选址可行性把关不严
2、项目设计方案不合理
3、部分地块违规纳入项目范围
（二）建设资金筹集和管理使用方面的问题
1、财政资金未到位14,827.30万元
2、多结算工程款，造成财政资金损失3,271,426.69元。
3、共2836.15亩提质改造水田因无法满足继续种植水田条件被终止，造成财政资金损失42,919,166.87元。
4、提质改造水田在水稻种植过程中渗漏，造成周边房屋浸水及相邻地块农作物浸水的情况，造成财政资金损失1,759,575.32元。
5、后期管护费用超预算增加2,917.01万元
6、入库面积较设计减少14291.44亩，14,334.76万元财政投资未发挥作用。
7、入库面积较设计减少14291.44亩，指标收益减少71,495.28万元。
（三）建设管理方面的问题
1、监理履职不到位
2、项目质量存在问题
3、部分项目施工过程中随意变更增减项目
三、处理意见及审计建议
针对上述问题，麒麟区审计局已按照国家法律、法规的相关规定作出了处理并及时出具了审计报告。
针对审计发现的问题，麒麟区审计局建议：
（一）应加强与市国土部门和区财政部门的汇报协调，争取下欠财政资金尽快落实到位。
（二）对6个国土综合整治项目还未入库的地块要分类进行排查，按适于种植水稻还是其他农作物进行精准区分。对适于种植水稻的，整改后可入库的水田，要及时筹措资金进行整改入库。对其他不适于种植水稻，要及时终止恢复旱地，交还村民自由种植，避免损失进一步扩大。
（三）对已入库但村民不愿意接手的地块，要对存在的问题进行认真分析研究，拿出解决方案，尽快交还村民自己种植，减少财政补贴资金的支付，缓解财政资金压力。
（四）6个国土综合整治项目完工工程费用11,147.57万元，其他费用（前期费用、验收费用、建设单位管理费用）1,340.33万元，其他费用占比12.02%过高，建议今后实施的项目要严控其他费用支出，节约财政资金，并提高资金效益。
四、审计发现问题整改情况
针对审计发现的问题，曲靖市麒麟区自然资源局对审计报告中的相关问题提出了整改方案，截至7月底，除财政资金未到位问题正在整改外，其他问题已经整改完毕。
