麒麟区审计局2024年“以案释法”案例（五）
案例五：未经股东会决议将公司资金借贷给股东
2017年10月，XX市国资委批准甲国企与乙公司、丙公司合资组建丁公司。丁公司组建后，甲国企占股51%，丙公司法定代表人吴某担任丁公司法人代表及总经理。2018年7月至2019年1月，吴某未经股东会同意，自行审批200万元借款给丙公司。审计发现，借款资金实际用于丙公司还贷、吴某个人借款、支付利息及其他相关费用等。审计发现上述问题后，丙公司归还全部本息。
违反法律法规：
《中华人民共和国公司法》第二十条“公司股东应当遵守法律、行政法规和公司章程，依法行使股东权利，不得滥用股东权利损害公司或者其他股东的利益；不得滥用公司法人独立地位和股东有限责任损害公司债权人的利益”以及第一百四十八条“董事、高级管理人员不得有下列行为：……（三）违反公司章程的规定，未经股东会、股东大会或者董事会同意，将公司资金借贷给他人或者以公司财产为他人提供担保……”的规定。
2024年11月18日
麒麟区审计局2024年“以案释法”案例（六）
案例六：部分保障房保障对象条件发生变化，未及时腾退处理
XX审计局开展某地保障性安居工程资金投入和使用绩效审计时，通过大数据分析比对和核查发现，有4户保障对象家庭财产条件发生重大改善，13户保障对象（家庭成员）死亡，已不符合保障条件，按规定应进行腾退处理，但未能进行及时腾退或按市场价格交纳租金。
违反法律法规：
国务院办公厅《关于保障性安居工程建设和管理的指导意见》（国办发〔2011〕45号）第五条“（四）健全退出机制。廉租住房、公共租赁住房承租人经济状况改善，或通过购置、继承、受赠等方式取得其他住房，不再符合相应的住房保障条件的，应当在规定期限内腾退；逾期不腾退的，应当按市场价格交纳租金。……对拒不服从退出管理的，可以依照规定或合同约定申请人民法院强制执行”的规定。
2024年11月18日
麒麟区审计局2024年“以案释法”案例（七）
案例七：受捐物资管理不规范
XX单位受捐物资管理不规范，存在受捐记录信息不完整、无受捐日期、部分未写明受捐物品数量等问题。审计发现受捐账簿中收入、支出，与受捐记录本、物资领取申请单不一致，存在账簿有入账，受捐记录本无记录；账簿支出与领取申请单数量不一致；账簿有支出，无领取申请单等问题。
违反法律法规：
《中华人民共和国公益事业捐赠法》（中华人民共和国主席令第19号）第十六条“受赠人接受捐赠后，应当向捐赠人出具合法、有效的收据，将受赠财产登记造册，妥善保管”的规定。
2024年11月18日
麒麟区审计局2024年“以案释法”案例（八）
案例八：超预算列支
XX审计局对某行政单位开展部门预算执行审计发现，该单位部分科目超预算列支，其中公务接待预算安排0.47万元，账面支出3.04万元，物业费无预算安排，账面支出11.64万元。
违反法律法规：
《中华人民共和国预算法实施条例》（国务院令第186号）第三十八条“各级政府、各部门、各单位应当加强对预算支出的管理，严格执行预算和财政制度，不得擅自扩大支出范围、提高开支标准；严格按照预算规定的支出用途使用资金”的规定。
2024年11月18日
麒麟区审计局2024年“以案释法”案例（九）
案例九：项目工程完工后工程结算不及时、入账成本不准确
AA公司截至2023年12月31日止，“预付账款”科目余额168,513,983.52元，其中：2021年未发生增减变化预付工程款余额128,497,099.38元，存在项目工程完工后工程结算不及时、入账成本不准确问题。
违反法律法规：
《中华人民共和国会计法》“第二十五条 公司、企业必须根据实际发生的经济业务事项，按照国家统一的会计制度的规定确认、计量和记录资产、负债、所有者权益、收入、费用、成本和利润。”、“第二十六条 公司、企业进行会计核算不得有下列行为：（一）随意改变资产、负债、所有者权益的确认标准或者计量方法，虚列、多列、不列或者少列资产、负债、所有者权益；（二）虚列或者隐瞒收入，推迟或者提前确认收入；（三）随意改变费用、成本的确认标准或者计量方法，虚列、多列、不列或者少列费用、成本；（四）随意调整利润的计算、分配方法，编造虚假利润或者隐瞒利润；（五）违反国家统一的会计制度规定的其他行为。”规定。
2024年11月18日
