根据《中华人民共和国审计法》第二十七条、《中华人民共和国审计法实施条例》第十五条，《农村集体经济组织财务制度》第五条的规定。麒麟区审计局派出审计组，自2022年11月9日，对麒麟区寥廓街道办事处所辖11个社区及10个居民小组2021年度财务收支情况进行了专项审计调查，对重要事项进行了必要的延伸和追溯。
一、基本情况
寥廓街道地处曲靖麒麟中心城区，辖区面积7.65平方公里，辖区内有11个社区、10个居民小组，常住人口7.2万人。截至2021年12月31日，社区及居民小组资产合计17334.64万元，负债合计3420.68万元，所有者权益合计13913.96万元。收入合计2251.20万元，支出合计2315.49万元，本年收益-64.29万元。
审计结果表明，寥廓街道财务收支情况基本真实，村集体“三资”管理工作取得一定成效。但本次专项审计调查也发现存在专项应付款长期挂账，核算混乱；固定资产未入账；街道资金纳入村集体会计委托代理服务中心核算，长期脱离监管；代管街道资金债权不清，账面无反应；占用集体资金；多支付办公费、多支付餐费、超标准用餐、重复发放夜巡夜查补助、违规超标准发精神文明奖；违规套取棚户区改造专项资金；工程项目违反《曲靖市麒麟区村集体“三资”管理办法》规定的程序招投标、违法发包、工程款违规拨付至个人账户等问题。
二、审计调查发现的主要问题
（一）会计核算方面
1.专项应付款长期挂账、核算混乱。
2.固定资产未入账合计9.78万元。
（二）资金管理方面
1.街道资金30.83万元纳入村集体会计委托代理服务中心核算，长期脱离监管。
2.代管街道资金15.97万元债权不清，账面无反应。
3.社区工作人员个人承担的保险费占用集体资金交纳，占用资金合计39.82万元。
4.多支付办公费0.65万元、多支付餐费0.39万元、超标准用餐0.92万元、重复发放夜巡夜查补助0.15万元、违规超标准发放精神文明奖2.37万元。
5.违规套取棚户区改造专项资金50.46万元。
（三）其他需关注的问题
6个工程项目违反《曲靖市麒麟区村集体“三资”管理办法》规定程序招投标，其中3个项目存在违法发包；工程款47万元违规拨付至个人账户。
三、审计调查处理情况及建议
针对上述问题，麒麟区审计局已按照国家法律、法规的规定，及时出具了专项审计调查报告，并下达了审计决定书。针对专项应付款长期挂账、核算混乱，已责成对以上款项进行核实，对符合清理条件的按规定程序进行了清理，不符合清理条件的，查明缘由，进一步规范会计核算工作。针对固定资产未入账问题，要求调整会计分录，按照规定将上述固定资产计入固定资产科目核算。针对街道资金纳入村集体会计委托代理服务中心核算，长期脱离监管问题，审计期间已将上述资金转回街道财政所账户进行核算。针对代管街道资金债权不清，账面无反映问题，要求对应收款进行催收，并按程序进行账务处理。针对社区工作人员个人承担的保险费占用集体资金交纳，要求足额收回应当由个人承担的社保费用。针对多支付办公费、多支付餐费、超标准用餐、重复发放夜巡夜查补助、违规超标准发放精神文明奖问题，对以上违规资金进行追回清退，审计期间已清退已存入各社区集体账户。针对违规套取棚户区改造专项资金问题，责令收回违规套取资金并处罚款，以上资金缴入省级国库。针对其他需关注的问题：针对违规招投标、违法发包、工程款违规拨付至个人账户问题，移送至街道纪工委处理。
针对审计调查发现的问题，区审计局建议加强对相关法律法规及规章制度的学习，严格执行中央八项规定，加强代管集体资金的管理，加强对社区及下属两委公司收支监督管理工作，街道应制定两委公司管理制度，增强制度约束，加强对两委公司财务核算指导，对农村集体资产管理办公室代管账户进行清理注销，加强工程建设管理。
四、审计发现问题的整改情况
针对本次审计调查发现的问题，寥廓街道及时制定审计查出问题整改方案，积极推动审计整改工作。根据寥廓提供的整改资料，截至 2023年 7 月 1 日，以上问题已完成整改。整改情况如下：针对专项应付款长期挂账、核算混乱，已对以上款项进行核实，对符合清理条件的按规定程序进行了清理。针对固定资产未入账问题，已按照规定将上述固定资产纳入固定资产科目核算。针对街道资金纳入村集体会计委托代理服务中心核算，长期脱离监管问题，已将上述资金转回街道财政所账户进行核算。针对代管街道资金债权不清，账面无反映问题，已对应收款进行催收，并按程序进行账务处理。针对社区工作人员个人承担的保险费占用集体资金交纳问题，已足额收回应当由个人承担的社保费用。针对多支付办公费、多支付餐费、超标准用餐、重复发放夜巡夜查补助、违规超标准发放精神文明奖问题，已对以上违规资金进行追回清退，追回清退资金存入各社区集体账户。针对违规套取棚户区改造专项资金问题，已收回违规套取资金并罚款，收回违规资金及罚款已缴入省级国库。其他需关注的问题：针对违规招投标、违法发包问题，街道纪工委核实后建议不予违纪认定。工程款违规拨付至个人账户问题街道纪工委核实后，对相关人员进行诫勉谈话、批评教育，并将结果在街道范围进行了通报。
