根据《中华人民共和国审计法》第二十二条规定和麒麟区人民政府工作安排，麒麟区审计局派出审计组，自2022年3月7日至2022年6月17日对曲靖市麒麟商贸有限公司2021年资产负债损益情况进行了审计。
一、基本情况
2017年曲靖市麒麟区土地开发投资有限责任公司出资成立云南南云物流有限责任公司，股东为曲靖市麒麟区土地开发投资有限责任公司，持股比例100%。2020年12 月 28日，“云南南云物流有限责任公司”更名为“曲靖市麒麟商贸有限公司”，公司为国有独资公司，出资人为曲靖市麒麟区土地开发投资有限责任公司，持股比例100%。2021年6月30日曲靖市麒麟区土地开发投资有限责任公司所持有的云南南云物流有限责任公司100%的股权（出资额10000万元），无偿转让给曲靖市麒麟区城乡建设投资（集团）有限公司，完成股权转让后，曲靖市麒麟商贸有限公司为曲靖市麒麟区城乡建设投资（集团）有限公司全资子公司，持股比例100%（出资额10000万元）。截至2021年末认缴注册资本10000万元。公司现有员工14人，其中正式职工13人，临聘员工1人。截至2021年12月31日公司开设银行账户11个，其中，基本账户1个，一般账户10个，年末存款余额711万元。公司主要经营范围有：建筑材料销售、非金属矿及制品销售、金属材料销售、水泥制品销售、煤炭及制品销售、建筑工程机械与设备租赁、供应链管理服务、办公设备租赁服务、普通货物仓储服务（不含危险化学品等需许可审批的项目）等。
审计结果表明，曲靖市麒麟商贸有限公司会计核算基本符合《小企业会计准则》的规定，会计资料基本客观反映了2021年度的资产负债损益情况。但审计发现，麒麟商贸有限公司存在库存商品管理不规范，成本、负债及利润不实等问题。
二、审计发现的主要问题
（一）注册资本金未实际到位1亿元。
（二）销售成本核算不实问题金额105万元。
（三）应付账款－暂估应付款余额不实问题金额349万元。
（四）库存商品未建立三级明细账，不能准确反映2021年未库存商品情况。
三、审计处理情况及建议
对上述问题，麒麟区审计局已依法出具了麒审报〔2022〕9号审计报告。对注册资本金未实际到位10000万元，销售成本核算不实问题金额105万元，应付账款－暂估应付款余额不实问题金额349万元，库存商品未建立三级明细账不能准确反映2021年未库存商品情况，责令曲靖市麒麟商贸有限公司按《中华人民共和国会计法》和《小企业会计准则》调整会计账目，真实准确完整地反映2021年度资产负债损益情况。
针对存在的问题，审计提出以下建议：规范财务管理和会计核算，提高会计核算水平；加强资金管理和决策规范运行，降低资金使用风险，提高资金使用效益，确保国有资产的保值、增值。
四、审计发现问题整改情况
对此次审计发现的问题，曲靖市麒麟商贸有限公司认真进行了整改，向麒麟区审计局报送了整改情况报告。关于注册资本金未实际到位10000万元的问题，销售成本核算不实问题金额105万元的问题，应付账款－暂估应付款余额不实问题金额349万元的问题，已调整会计账目，已完成整改。库存商品未建立三级明细账不能准确反映2021年未库存商品情况的问题，已对库存商品进行了整理，上库存商品软件进行管理核算，已完成整改。
