根据《中华人民共和国审计法》的规定，麒麟区审计局于2022年4月至2022年6月，对麒麟区土地开发投资有限责任公司（以下简称麒麟土投公司）2021年资产、负债、损益情况进行了审计。现将审计结果公告如下：
一、基本情况
麒麟土投公司是曲靖市麒麟区城乡建设投资（集团）有限公司（以下简称麒麟城乡投集团公司）下属国有企业，公司注册登记股东为麒麟城乡投集团公司，经营范围：土地开发整理；基础建设配套；房地产开发；建筑物拆除服务；市政公用设施经营及服务；设备及场地租赁；自来水销售及服务；物业服务；从事授权范围内国有资产经营管理。截至2021年末，麒麟土投公司资产总额549,853.56万元，负债总额452,405.92万元，所有者权益总额97,447.64万元。2021年度实现营业收入1,459.58万元，净利润780.00万元。
审计结果表明，麒麟土投公司会计核算基本符合企业会计准则的相关规定，基本反映了麒麟土投公司2021年12月31日财务状况及2021年度损益情况。但审计发现麒麟土投公司存在虚增资产、虚增利润、虚挂在建工程问题；存在对下属子公司和对外投资监管不到位问题；存在借出款项催收不及时、应收账款收款不及时问题；存在对政府招商引资企业监管不及时损害国有资产问题等。
二、审计发现的主要问题
（一）利润真实性方面的问题。
（二）财务核算方面的问题。
1.虚增资产、虚增负债问题；
2.虚挂“在建工程”科目问题；
3.“无形资产”科目问题；
4.未调账借给曲靖敏大房地产开发有限公司款项转为政府拨款问题；
5.麒麟土投公司与益宁街道办事处互相借款未调整问题；
6.麒麟区财政返还土地成本款随意挂账问题；
7.项目工程完工后工程结算不及时、入账成本不准确问题；
8.双友钢铁用地“开发成本”核算错乱问题；
（三）借出款项未收回问题。
1.借给国有单位款项未收回问题；
2.借给私营企业款项未收回问题；
（四）延伸审计下属子公司发现的问题。
1.南汕文旅公司存在的问题；
2.南云石化公司存在的问题；
3.颐锦园项目部存在的问题。
（五）对外投资方面发现的问题。
三、审计处理情况及建议
针对上述问题，区审计局已按照国家法律、法规的规定出具了审计报告。针对利润真实性方面的问题，要求麒麟土投公司对2021年财务报表进行调整；针对财务核算方面的问题，要求麒麟土投公司认真核实上述问题，并作账务调整；针对借出款项未收回问题，要求麒麟土投公司依法采取各种措施，收回借出资金，防止国有资产损失；严禁将国有资金借给私营（民营）企业或个人；针对延伸审计下属子公司发现的问题，要求麒麟土投公司认真整改，应加强对下属子公司及颐锦园项目部管理，从严防止国有资产损失；针对对外投资方面发现的问题，要求麒麟土投公司加强学习，总结经验，汲取教训，认真整改存在的问题，及时退出国有资本无控股权的私营企业，坚决防止国有资产发生重大损失，坚决杜绝少数不良私营企业或个人不出资或少出资，采取欺骗手段签订合作协议，不兑现承诺，违反约定，发生侵占国有资产问题。
针对审计发现的问题，区审计局建议：（一）应当建立健全管理制度，加强对下属子公司的管理；加强对外投资管理。对私营企业投资或转让股权，必须以国有资本控股为前提，严禁将国有资金借给私营企业；严禁将国有资产或国有股权转让给私营企业，致使国有资本失去控股权；从严防止发生国有资产损失问题。（二）应当加强对招商引资进驻企业的管理，应当报请麒麟区政府同意由区国资委、财政、审计、工商管理等相关部门和人员对引进企业的背景、资产状况、经营业绩、财务状况、资金实力等情况进行从严审查，从严防止少数不良商家、不法商人借招商引资之名，骗取、侵占巨额国有资金、资产。（三）应当进一步规范财务管理和会计核算工作，严格执行国家的《中华人民共和国会计法》、《企业会计制度》及其他相关法律、法规的规定，依法进行会计核算，准确及时反映资产、负债、净资产和损益情况，真实反映公司经营状况。（四）应当加强对征地拆迁补偿费用的审计（审核），保证征地拆迁补偿费用支出的真实性、合法性、合理性，从严防止征地拆迁补偿工作中发生违法违规问题。（五）应当加强对会计师事务所审计本公司业务的监管，建立黑名单制度，对工作责任心不强、执业水平不高的会计师事务所应当及时解聘。（六）应当建立责任追究制度，把责任落实到人，对违法、违规或者违反公司制度规定，工作严重失职、渎职，给公司造成重大损失的人员进行问责处理。
四、审计发现问题的整改情况
麒麟土投公司针对审计发现的问题认真整改，及时召开会议对整改工作进行了部署，就审计发现问题已整改完毕；就审计提出的审计建议，得到了采纳和较好地运用。
