根据《中华人民共和国审计法》的规定，经麒麟区人民政府主要领导批准，麒麟区审计局派出审计组于2023年1月至6月，对麒麟区土地开发投资有限责任公司（以下简称麒麟土投公司）2012年至2022年三宝片区征地拆迁补偿费用支付情况进行了审计，并对有关情况进行了必要的延伸和追溯。

一、基本情况

麒麟土投公司是曲靖市麒麟区城乡建设投资（集团）有限公司（以下简称麒麟城乡投集团公司）下属国有企业，成立于2011年11月28日，2012年至2022年12月，受麒麟区人民政府委托，麒麟土投公司负责位于三宝街道区划范围的金麟湾区块土地一级开发整理工作。项目自2012年启动至今，片区土地一级开发整理已基本完成。截至2022年12月31日止，麒麟土投公司三宝片区土地一级开发整理征地6408.1185 亩，涉及三宝街道雷家庄社区6个居民小组、何旗社区2个居民小组、雅户社区1个居民小组，涉及益宁街道台子社区6个居民小组。三宝片区征地涉及房屋拆迁户394户、1737人，其中，三宝街道245户992人、益宁街道149户745人。截至2022年12月31日止，麒麟土投公司已投入资金180845.18万元（包括征地拆迁资金和开发整理资金），土地一级开发整理垫付资金在土地成本核算经第三方审核确认后，由区财政从土地出让收入中返还。2012年至2022年12月，征地拆迁补偿及土地规费实际总支出96,221.79万元，其中，三宝街道71,197.88万元、益宁街道2,527.61万元、麒麟土储中心22,496.30万元。

审计结果表明，麒麟土投公司、麒麟土储中心、三宝街道、益宁街道，提供的三宝片区征地拆迁补偿费用、土地规费的会计核算基本符合相关会计准则的规定，基本反映了三宝片区征地拆迁补偿费用、土地规费支付情况。但审计也发现，在三宝片区征地工作中存在虚征土地、房屋及地上附着物评估监管不力、征地拆迁协议签订工作不到位、土地规费收缴不规范、征地拆迁补偿资金监管不力、征地拆迁项目资料管理混乱等需要纠正和完善的问题。

二、审计发现的主要问题

（一）麒麟土投公司

1.征地拆迁档案资料管理不规范，未收集、整理、归档，造成部分征地拆迁资料缺失。

2.对所委托的房地产评估公司监管不力，导致未出具评估报告书、评估表无公司公章和房地产估价师的签字盖章；社区小组干部与评估公司内外勾结，虚假评估。

3.征地拆迁费用支付不规范，在支付土地款和土地规费时，未向公司财务提供全部征地拆迁协议、资金支付明细表。

4.征地拆迁费用结算不及时，三宝片区征地拆迁工作从2012年开始，至2016年结束，但截至2022年12月31日止，麒麟土投公司未结算征地拆迁费用，时间长达6年之久。

5.依法履职不到位，麒麟土投公司未主动申请减免麒麟区消防三中队建设用地项目土地规费2019.66万元。

（二）麒麟土储中心

6.向企业摊派工作经费170.63万元。

7.违规收缴土地规费，造成资金损失2019.66万元。

8.麒麟土储中心工作人员未能有效履行土地规费收缴职责。

9.麒麟区自然资源局负责土地征用工作人员未能有效履行土地规费收缴职责。

（三）三宝街道

10.虚征土地987.59亩，违规取得征地拆迁补偿资金5650.23万元。

11.征地拆迁补偿资金监管不严格，征地拆迁资金管理人员违规长期占用资金5.67万元。

12.征地拆迁补偿评估工作监管不力，少数村组干部与评估公司内外勾结，骗取补偿费，被有关机关查处。

13.房屋征收协议不完善，少数房屋被征收拆迁户未签订房屋征收协议，仅凭评估表支付拆迁补偿款。

（四）益宁街道

14.多拨入征地拆迁补偿费未归还麒麟土投公司10万元。

15.益宁街道重点项目建设领导小组办公室原出纳道某涉嫌挪用公款5.6万元。

16.益宁街道台子社区彭家台子居民小组原副组长兼出纳彭某涉嫌贪污三宝片区征地拆迁补偿资金5.33万元。

17.益宁街道台子社区彭家台子居民小组彭某等4人涉嫌非法占有三宝片区保障性住房项目征地拆迁补偿资金49.03万元。

18.益宁街道台子社区新房子居民小组出纳卢某未交回青苗补偿费兑付结余资金0.34万元。

19.征地拆迁资金管理不规范2036.77万元。

三、审计处理情况及建议

针对上述问题，麒麟区审计局已按照国家法律、法规的规定，出具了审计报告，下达了审计决定书，发送了审计事项移送处理书。对麒麟土投公司征地拆迁档案资料管理不规范、对所委托的房地产评估公司监管不力、征地拆迁费用支付不规范、征地拆迁费用结算不及时、依法履职不到位等问题，要求制定内控制度，落实责任，加强管理；对麒麟土储中心向企业摊派工作经费170.63万元问题，责成退还麒麟土投公司；对麒麟土储中心违规收缴土地规费，造成资金损失2019.66万元问题，作移送区纪委监委处理；对麒麟土储中心工作人员未能有效履行土地规费收缴职责、麒麟区自然资源局负责土地征用工作人员未能有效履行土地规费收缴职责等问题，要求制定内控制度，落实责任，加强管理；对三宝街道虚征土地987.59亩，违规取得征地拆迁补偿资金5650.23万元问题，作收缴区财政650.23万元、挽回资金损失5000万元处理，同时作移送区纪委监委处理；对三宝街道征地拆迁补偿资金监管不严格、征地拆迁补偿评估工作监管不力、房屋征收协议不完善等问题，要求制定内控制度，落实责任，加强管理；对益宁街道多拨入征地拆迁补偿费未归还麒麟土投公司10万元问题，责成退还麒麟土投公司；对益宁街道重点项目建设领导小组办公室原出纳道某涉嫌挪用公款5.6万元问题，作移送益宁街道党工委处理；对益宁街道台子社区彭家台子居民小组原副组长兼出纳彭某涉嫌贪污三宝片区征地拆迁补偿资金5.33万元问题、益宁街道台子社区彭家台子居民小组彭某等4人涉嫌非法占有三宝片区保障性住房项目征地拆迁补偿资金49.03万元问题，作移送区公安分局处理；对益宁街道台子社区新房子居民小组出纳卢某未交回青苗补偿费兑付结余资金0.34万元问题，责成收回退还麒麟土投公司处理；对益宁街道征地拆迁资金管理不规范2036.77万元，要求规范会计核算。

针对发现的问题，麒麟区审计局建议：一是麒麟土投公司应当建立健全管理制度，加强对征地拆迁项目的管理。二是麒麟土投公司、麒麟土储中心、三宝街道、益宁街道，应当加强征地拆迁补偿费用支付管理。三是麒麟土储中心应当加强对土地规费收缴的管理。四是麒麟土投公司、麒麟区自然资源局、三宝街道、益宁街道应当建立责任追究制度，把责任落实到人。

四、审计发现问题的整改情况

麒麟土投公司、麒麟区自然资源局、麒麟土储中心、三宝街道、益宁街道高度重视审计发现的问题，认真进行了整改。根据提供的整改资料，截至 2023 年 12月 13日，整改情况如下：针对麒麟土投公司征地拆迁档案资料管理不规范、对所委托的房地产评估公司监管不力、征地拆迁费用支付不规范、征地拆迁费用结算不及时、依法履职不到位等问题，麒麟土投公司已修订完善了相关制度，完成整改；针对麒麟土储中心向企业摊派工作经费170.63万元问题，麒麟土储中心已退还麒麟土投公司；针对麒麟土储中心违规收缴土地规费，造成资金损失2019.66万元问题，区纪委监委已依法依规调查处理；针对麒麟土储中心工作人员未能有效履行土地规费收缴职责、麒麟区自然资源局负责土地征用工作人员未能有效履行土地规费收缴职责等问题，麒麟土储中心已修订完善了相关制度，完成整改；针对三宝街道虚征土地987.59亩，违规取得征地拆迁补偿资金5650.23万元问题，三宝街道已上缴区财政650.23万元、调账冲销外借款5000万元，区纪委监委已对虚征土地骗取补偿费问题依法依规调查处理；针对三宝街道征地拆迁补偿资金监管不严格、征地拆迁补偿评估工作监管不力、房屋征收协议不完善等问题，三宝街道已修订完善了相关制度，完成整改；针对益宁街道多拨入征地拆迁补偿费未归还麒麟土投公司10万元问题，益宁街道已退还麒麟土投公司；针对益宁街道益宁街道重点项目建设领导小组办公室原出纳道某涉嫌挪用公款5.6万元问题，益宁街道党工委已依规依纪处理；针对益宁街道台子社区彭家台子居民小组原副组长兼出纳彭某涉嫌贪污三宝片区征地拆迁补偿资金5.33万元问题、益宁街道台子社区彭家台子居民小组彭某等4人涉嫌非法占有三宝片区保障性住房项目征地拆迁补偿资金49.03万元问题，区公安分局已依法调查处理；对益宁街道台子社区新房子居民小组出纳卢某未交回青苗补偿费兑付结余资金0.34万元问题，益宁街道已退还麒麟土投公司；针对益宁街道征地拆迁资金管理不规范2036.77万元，益宁街道已聘请专业会计重新规范会计核算。