根据《中华人民共和国审计法》第十八条及中共曲靖市麒麟区委审计委员会办公室曲靖市麒麟区审计局《关于2023年审计项目计划的通知》（麒审委办发〔2023〕5号）文件规定，麒麟区审计局派出审计组于2023年5月15日至2023年8月11日，对麒麟区人民政府沿江街道办事处（以下简称沿江街道办事处）2022年度财政决算及其他财政收支情况进行了审计，针对重点审计内容进行了必要的延伸和追溯。
一、基本情况
沿江街道位于麒麟区东南部，横跨南盘江两岸，属麒麟区政府的基层组织。现辖7个居民委员会和2个村民委员会，78个村（居）小组，下设2个内设机构（党政综合办公室，党建办公室）和6个所属单位。
2022年初麒麟区财政局安排沿江街道办事处预算收入1,891.53万元；预算支出1,891.53万元，其中：工资福利支出1,640.58万元、商品和服务支出174.35万元、对个人和家庭的补助76.60万元。年中追加1,757.54万元（调整以前年度缓拨指标630.73万元，调整预算1,126.81万元）。全年预算安排指标合计3,649.07万元。当年麒麟区财政实际拨付2,925.55万元，沿江街道办事处实际支出2,925.55万元。年底麒麟区财政局收回预算指标593.58万元，其中，中央、省、市专款354.66万元，人员经费292.56万元。
审计结果表明，沿江街道办事处2022年度财政财务收支基本符合预算管理和财经法规的规定，编制的年初预算通过曲靖市麒麟区第六届人民代表大会第一次会议审查批准。预算执行报表及财务会计报表基本反映了预算拨款和预算资金的使用情况。财务处理基本符合会计法、会计准则和会计制度的规定，并建立了有关规章制度。但也存在预算编制不规范，街道日益增长的支出需求与地方经济发展不相适应，工程发包不规范，现金支出，中央八项规定及其实施细则精神落实等方面的问题。
二、审计发现的主要问题
（一）预算编制方面
1.预算刚性约束不强，追加预算金额较大
（二）预算执行方面
2.部分预算指标执行率低
（三）财政管理方面
3.违规将财政资金1,310万元借给企业
4.违规从下属企业借款715,737.94元用于周转
5.应缴未缴非税收入1,101,131.97元
6.应缴未缴财政专户定向捐款38,000元
7.超标准发放运动会服装费81,200元
8.个人借款未及时收回17,371元
9.大额现金支付报刊征订费用18,600元
10.接待费无接待公函，都是工作用餐
11.未经竞争性招标或竞争性谈判直接发包给个人130,000元
三、审计处理情况及建议
针对上述问题，麒麟区审计局已按照国家法律、法规的相关规定提出了处理意见并出具了审计报告。预算刚性约束不强，追加预算金额较大问题，要求沿江街道办事处应当细化预算编制，预算编制应根据上级政策，提前考虑上级转移支付资金、津补贴等因素对全年预算收支的影响，提高预算编制准确性。建立资金统筹调配机制，科学安排预算，准确编制预算支出。部分预算指标执行率低问题，要求沿江街道办事处应当加强预算编制准确性，严格按照批复预算及用款计划进行资金核拨，对追加的预算资金应尽快进行拨付使用。违规将财政资金1,310万元借给企业问题，要求沿江街道办事处应当尽快收回出借资金，确保资金安全完整。违规从下属企业借款715,737.94元用于周转问题，要求沿江街道办事处应当积极筹措资金归还借款，以后加强财政资金统筹能力，杜绝此类问题的发生。应缴未缴非税收入1,101,131.97元问题，审计指出该问题后，截至2023年6月14日，沿江街道办事处上缴区财政非经营性国有资产收入939,935.33元，利息收入163,767.99元，该问题已进行了整改，此次审计不在对沿江街道办事处进行处理（处罚）。沿江街道办事处今后应严格执行非税收入管理的各项规定，确保非税收入在10日内上缴区财政局国库。应缴未缴财政专户定向捐款38,000元问题，审计指出该问题后，截至2023年7月19日，沿江街道办事处已将公共基础设施捐款38,000元上缴财政专户。该问题已进行了整改，此次审计不在对沿江街道办事处进行处理（处罚）。
超标准发放运动会服装费81,200元问题，审计指出该问题后，截至2023年7月17日，沿江街道工会联合会已将超标准发放的服装费81,200元退回至曲靖市麒麟区沿江街道工会联合会账户，该问题已进行了整改，此次审计不在对沿江街道办事处进行处理（处罚）。个人借款未及时收回17,371元问题，审计指出该问题后，截至2023年7月17日，沿江街道办事处职工借款15,811元现金缴至沿江街道党政综合办公室，2023年7月18日存入沿江街道办事处账户。文化综合服务中心职工借款1,560元由于年代久远，人员更换频繁，无法收回此笔借款，建议沿江街道办事处按相关规定进行处理，不要长期挂账。大额现金支付报刊征订费用18,600元问题，要求沿江街道办事处应当加强现金使用管理，杜绝违规大额现金支出。接待费无接待公函，都是工作用餐问题，要求沿江街道办事处应当完善公务接待制度，加强公务接待管理，报销接待费用应按规定附接待公函，对于无公务接待公函、无接待清单的不予报销。未经竞争性招标或竞争性谈判直接发包给个人130,000元问题，要求沿江街道办事处应当加强工程建设项目监督管理，严格把关项目招标、实施、验收等环节，确保工程建设质量和财政资金使用绩效。
针对审计发现的问题，麒麟区审计局提出如下建议：
（一）规范预决算编制程序，提高科学性和准确性。加强预决算编制管理，提高预算编制的准确性，避免出现有预算无支出或者无预算有支出的情况。严格控制预算执行，避免超预算支出，落实相关管理制度。
（二）加强收益管理，资产出租收益应当按非税收入“收支两条线”管理，及时足额上缴财政，纳入财政统一管理。
（三）加强政府投资项目管理，加大项目监督力度。严格遵守项目发包相关法律法规，对于项目违规发包自然人的行为要及时整改，严格执行项目招标、实施、竣工验收程序，加强建设工程的管理监督，提高项目工程建设质量和投资绩效。
（四）加强现金管理，修订完善相关现金管理制度，并严格按照制度执行。
四、审计发现问题的整改情况
沿江街道办事处高度重视审计发现的问题，认真进行了整改。根据提供的整改资料，截至2024年2月2日，整改情况如下：应缴未缴非税收入1,101,131.97元问题，已上缴区财政，完成整改；应缴未缴财政专户定向捐款38,000元问题，已上缴区财政专户，完成整改；超标准发放运动会服装费81,200元问题，超标准发放的服装费81,200元已退回至曲靖市麒麟区沿江街道工会联合会账户，完成整改；个人借款未及时收回17,371元问题，已归还了借款，完成整改。违规从下属企业借款715,737.94元用于周转；大额现金支付报刊征订费用18,600元；接待费无接待公函，都是工作用餐；未经竞争性招标或竞争性谈判直接发包给个人130,000元四个问题，属于分阶段整改类问题，正在整改。预算刚性约束不强，追加预算金额较大；部分预算指标执行率低；违规将财政资金1,310万元借给企业三个问题属于持续整改类问题，正在整改。
