根据《中华人民共和国审计法》第二十三条的规定，曲靖市麒麟区审计局派出审计组，自2023年5月4日至9月30日，对曲靖寥廓山城市公园建设项目竣工决算进行了审计，对重要事项进行了必要的延伸和追溯。
一、基本情况
曲靖寥廓山城市公园位于麒麟中心城区西侧，昆曲高速公路以北、贵昆铁路以南、河滨公园及胜峰路以西、曲靖经开区尖山以东。按照市、区两级政府的要求，曲靖寥廓山城市公园建设项目，由麒麟区住房和城乡建设局委托麒麟区市政公共设施经营服务有限公司作为项目建设主体，组织实施该项目的建设。2021年12月1日，麒麟区市政经营服务公司组织开展了曲靖寥廓山城市公园建设项目竣工验收，经综合评定通过竣工验收。曲靖寥廓山城市公园建设项目分为三大分部工程，其中：
（一）曲靖市寥廓山城市公园建设项目魔幻森林区山顶步道工程，该项目东起寥廓公园西检查站，西至南海子工业园区，全长5.6公里，路幅宽度7米，其中2米宽彩色透水混凝土人行道，5米宽沥青车行道。
由云南省曲靖市设计研究院有限责任公司进行地勘，浙江省建筑设计研究院进行设计，曲靖南天工程咨询有限公司进行监理，曲靖市麒麟区城建实业公司以3668.57万元中标承建，资金来源为曲靖市旅游产业发展基金。工程于2017年11月30日开工建设，2021年12月1日验收合格。
（二）曲靖市寥廓山城市公园建设项目魔幻森林区山顶步道配套设施建设工程，该项目东起寥廓公园西检查站，西至南海子工业园区，施工设计面积约150亩。项目包括沿线景观平台、园路、休息亭廊、旅游公厕、供水系统、绿化景观建设等。
由云南岩土工程勘察设计研究院有限责任公司进行地勘，云南城市规划设计院（集团）有限公司进行设计，曲靖南天工程咨询有限公司进行监理，曲靖市麒麟区城建实业公司以1480.55万元中标承建，资金来源为曲靖市旅游产业发展基金。工程于2018年7月25日开工建设，2021年12月1日验收合格。
曲靖市寥廓山城市公园建设项目古镇风情区配套设施建设工程，该项目占地面积约为377.7亩，包括老园区硬质广场、园路、栈道以及周边绿化，胜峰亭节点中心景观、胜峰亭至靖宁宝塔沿线栈道、沿路休息设施、游客中心、停车场建设、公厕改造等。
由云南岩土工程勘察设计研究院有限责任公司进行地勘，建盟设计集团有限公司进行设计，云南世博建设监理有限公司进行监理，曲靖市麒麟区城建实业公司以2684.23万元中标承建，资金来源为曲靖市旅游产业发展基金。工程于2018年7月25日开工建设，2021年12月1日验收合格。
审计结果表明，曲靖寥廓山城市公园建设项目基本履行了建设管理程序，基本执行了建设管理制度，财务管理基本规范。但在审计过程中发现还存在以下几个方面问题：一是建设程序执行方面：部分项目未严格执行招投标程序；二是资金筹集和管理使用方面：项目资金未严格执行项目资金专户、专账核算，资金管理使用混乱的问题；三是建设管理方面的问题：监理履职不到位、挡墙主要材料不合格、第三方结算审核存在问题等情况。
二、审计发现的主要问题
（一）建设资金筹集和管理使用方面的问题
1.违规出借旅游基金100,000,000.00元
2.未严格执行项目资金专户、专账核算的问题
（二）项目结算方面的问题
1.多计工程款20,258,301.7元
（三）建设管理方面的问题
1.监理履职不到位的问题
2.第三方结算审核存在问题
3.挡墙主要材料不合格等工程质量问题
三、审计处理情况及建议
针对上述问题，麒麟区审计局已按照国家法律、法规的相关规定作出了处理并及时出具了审计报告。对违规出借旅游基金100,000,000.00元的问题，责任单位应当按照借款协议及时收回项目资金及借款利息，严格遵守旅游产业发展基金使用管理办法的有关规定，对工程资金债权债务进行清理，杜绝此类情况再次发生；对未严格执行项目资金专户、专账核算的问题，责任单位应当严格遵守曲靖市旅游产业发展基金管理制度，按照财政资金国库账户管理的有关规定，做到专账核算，封闭运营，杜绝此类情况再次发生；对多计工程款20,258,301.7元的问题，麒麟区住房和城乡建设局应当督促建设单位调整相关工程结算；对监理履职不到位的问题，根据双方签订的《建设工程委托监理合同》，麒麟区住房和城乡建设局应当督促建设单位按照合同约定对相关监理单位进行处理，并将处理结果书面报送我局；对第三方结算审核存在问题，根据双方签订的《建设工程造价咨询合同》，麒麟区住房和城乡建设局应当督促建设单位按照合同约定对曲靖市建银造价咨询有限公司进行相应的处罚，并将处理结果书面报送我局；对挡墙主要材料不合格等工程质量问题，麒麟区住房和城乡建设局应当督促建设单位对所有存在质量问题、材料问题的点位和区域进行整改，由建设单位根据施工设计和相关规范，通过检验检测、复核计算等方法科学制定整改方案，经专家审核认定后进行加固补强或返工，切实消除质量安全隐患。
针对审计发现的问题，麒麟区审计局建议：（一）加强建管分离制度建设，从源头上提升工程建管质效。（二）加强财务管理控制，严格执行项目资金专户、专账核算，确保建设资金管理使用规范、合规。（三）加强合同管理控制，严格执行合同规定，对履职不到位的监理单位、设计单位、造价咨询单位加强监督管理。（四）不断完善工程项目社会服务的准入机制和惩治机制，严格执行建设项目法人责任制、招投标制度、合同制、监理制，内部控制制度等规定。
四、审计发现问题整改情况
针对审计发现的问题，曲靖市麒麟区住房和城乡建设局和麒麟区市政公共设施经营服务有限公司高度重视，全力推进审计整改工作责任落实、措施落实、问题处理落实。整改情况如下：
1.违规出借旅游基金100,000,000.00元的问题，麒麟区市政公共设施经营服务有限公司立行立改，对工程资金债权债务进行了清理。
2.未严格执行项目资金专户、专账核算的问题，麒麟区市政公共设施经营服务有限公司立行立改，完善了单位内部专项资金使用、管理制度，从源头上防止同样问题再次出现。
3.多计工程款20,258,301.7元的问题，麒麟区市政公共设施经营服务有限公司已在项目结算中调整并扣减，已完成整改。
4.监理履职不到位的问题，麒麟区市政公共设施经营服务有限公司已向云南世博监理建设有限责任公司出具书面处理意见工作联系函，云南世博监理建设有限责任公司已出具书面回复函，同意以扣代罚，扣除合同金额的40%，扣除128512·40元作为罚款，已完成整改。
5.第三方结算审核存在问题，麒麟区市政公共设施经营服务有限公司已向曲靖市建银造价咨询有限公司出具书面处理意见工作联系函，曲靖市建银造价咨询有限公司已出具书面回复函，同意以扣代罚，扣除合同金额的40%，扣除55453.48元作为罚款，已完成整改。
6.挡墙主要材料不合格等工程质量问题，麒麟区住房和城乡建设局和麒麟区市政公共设施经营服务有限公司于2024年2月21日组织了5位专家到现场进行核查，专家组听取了施工单位汇报、查阅了相关施工作业资料后，经参会5位专家充分论证，针对该问题出具了相关处理整改意见，正在整改中。
