根据《中华人民共和国审计法》第二十三条的规定，曲靖市麒麟区审计局派出审计组，自2024年4月18日至7月30日，对曲靖市麒麟区自然资源局作为项目法人负责的曲靖市麒麟区茨营等2个镇（街道）杨家村等3个村国土综合整治（提质改造）项目进行了决算审计，对重要事项进行了必要的延伸和追溯。
一、基本情况
曲靖市麒麟区茨营等2个镇（街道）杨家村等3个村国土综合整治（提质改造）项目位于曲靖市麒麟区茨营镇杨家村、蔡家村及潇湘街道沙坝村等3个村委会境内，共分两个片区：杨家村片区和沙坝片区；项目区总面积5871.13亩，项目计划建设规模为4773.39亩，计划新增耕地面积82.88亩（其中水田35.67亩），计划提质改造面积3913.60亩（其中旱地改水田1719.39亩）；估算总投资4,078.58万元（工程施工费2,874.77万元、设备购置费45.81万元、其他费用375.04万元、不可预见费98.87万元、管护费648.82万元、水电费35.28万元），资金来源为市级资金。
该项目地形勘测、可研及规划设计与预算编制由昆明华逸丰科技有限公司中标实施，监理服务由云南元土工程监理有限公司、昆明昭朝工程监理咨询有限公司分别中标实施。该项目共划分六个标段施工。其中，一标段工程施工由云南佳晨建筑工程有限公司以548.17万元中标承建，二标段工程施工由云南立夏建设工程有限公司以491.54万元中标承建，三标段工程施工由云南元九建筑工程有限公司以530.41万元中标承建，四标段工程施工由云南圣希德建筑工程有限公司以548.36万元中标承建，五标段工程施工由云南省宣威市城南建筑有限公司以559.94万元中标承建，该项目泵站及输配电工程施工由中诚裕建设有限公司以19.54万元中标承建。该项目于2020年11月27日正式开工，于2022年3月20日建设完成，截至目前，该项目尚未通过竣工验收。
审计结果表明，曲靖市麒麟区茨营等2个镇（街道）杨家村等3个村国土综合整治（提质改造）项目基本履行了建设工程建设审批程序但不完善，执行了项目法人制、招投标制、合同制、监理制等项目管理制度，建立了项目建设指挥部以及项目办公室管理制度、汇报制度及勤政廉政制度等内控机构及制度等但管理及监督等存在漏洞导致有关责任人员被麒麟区纪委监委调查处理。同时，审计也发现还存在以下几个方面问题：一是建设程序执行方面存在部分项目申报、立项选址不科学，可研、设计方案不合理，违规将不予开垦种植的地块纳入项目范围等问题；二是资金筹集和管理使用方面存在项目资金不到位、多计工程竣工价款等问题；三是项目建设管理方面存在监理履职不到位，项目质量管理存在问题，规划设计变更及预算调整未获批复等问题；四是建设项目财务管理方面存在违规报销应由其他建设项目承担业主管理费用等问题；五是其他需要关注类问题存在该建设项目未纳入建设单位账户核算等问题。
二、审计发现的主要问题
（一）建设程序执行方面
1、项目申报、立项选址可行性把关不严
2、项目设计方案不合理
3、部分地块违规纳入项目范围
（二）建设资金筹集和管理使用方面
1、截至2024年6月末，该项目未到位资金8,650,994.42元。2、多计工程竣工结算价款798,626.64元。
（三）项目建设管理方面的问题
1、监理履职不到位
2、项目质量管理存在问题
3、规划设计变更及预算调整未获批复
（四）建设项目财务管理方面的问题
违规报销应由其他建设项目承担业主管理费用5,168.00元。
（五）其他需要关注类问题
该建设项目未纳入建设单位账户核算。
三、审计处理情况及建议
针对上述问题，曲靖市麒麟区审计局已按国家法律法规的相关规定作出了处理并及时出具了审计报告。对项目申报、立项选址可行性把关不严的问题，因对造成损失的曲靖市麒麟区自然资源局国土整治中心原主任朱兴田已移送麒麟区纪委监委，并已被追究刑事责任，本次审计不再另处；对项目设计方案不合理的问题，曲靖市麒麟区自然资源局应按照可研、规划设计合同约定及有关法律法规要求对相关规划设计单位进行追究违约责任；对部分地块违规纳入项目范围的问题，因对造成损失的曲靖市麒麟区自然资源局国土整治中心原主任朱兴田已移送麒麟区纪委监委，并已被追究刑事责任，本次审计不再另处；对截至2024年6月末，该项目未到位资金8,650,994.42元的问题，曲靖市麒麟区自然资源局应当加强与曲靖市财政局、曲靖市自然资源和规划局和麒麟区财政局汇报协调，争取资金尽快落实到位并规范该项目专项资金核算管理；对多计工程竣工结算价款798,626.64元的问题，曲靖市麒麟区自然资源局应对多计工程竣工结算价款798,626.64元进行扣除，并按调整后工程竣工结算价款与各施工单位进行结算和支付；对监理履职不到位的问题，曲靖市麒麟区自然资源局应按照工程建设监理合同约定及有关法律法规要求对相关监理单位进行追究违约责任；对项目质量管理存在问题，曲靖市麒麟区自然资源局应按照建设工程施工合同约定及有关法律法规要求对相关施工单位进行追究违约责任；对规划设计变更及预算调整未获批复的问题，曲靖市麒麟区自然资源局应按相应变更调整要求向曲靖市自然资源和规划局加强协调，及时完善建设审批手续；对违规报销应由其他建设项目承担业主管理费用5,168.00元的问题，曲靖市麒麟区自然资源局应对违规报销应由其他建设项目承担费用5,168.00元进行清退，并按规定调整会计账目及工程财务决算，以保证真实、准确、完整反映该项目资金收支及投资完成情况；对该建设项目未纳入建设单位账户核算的问题，曲靖市麒麟区自然资源局应当将该建设项目纳入建设单位账簿和财务报表，真实、准确、完整反映该项目资金收支及投资完成情况。
针对审计发现的问题，麒麟区审计局建议：一是建议曲靖市麒麟区自然资源局加强与市自然资源和规划部门和市、区财政部门的汇报协调，争取下欠项目资金尽快落实到位；二是建议曲靖市麒麟区自然资源局加强与上级自然资源和规划部门的汇报协调，及时研究并办理竣工验收手续，不断健全完善项目管理制度；三是建议曲靖市麒麟区自然资源局严肃财经纪律，健全完善财务管理制度，规范建设项目财务管理行为。
四、审计发现问题整改情况
针对审计发现的问题，曲靖市麒麟区自然资源局高度重视，积极进行了整改。根据曲靖市麒麟区自然资源局提供的整改资料，截至2024年10月10日，整改情况如下：
1、对项目申报、立项选址可行性把关不严的问题，因对造成损失的曲靖市麒麟区自然资源局国土整治中心原主任朱兴田已移送麒麟区纪委监委，并已被追究刑事责任，本次审计未作另处。曲靖市麒麟区自然资源局将在以后项目申报、立项选址可行性研究方面严格遵守《云南省土地开发整理项目管理暂行办法》（云国土资耕〔2000〕10号）相关规定，加强项目申报、立项选址可行性研究报告审核，压实履职责任，杜绝此类行为再次发生。
2、对项目设计方案不合理的问题，曲靖市麒麟区自然资源局正在整改。曲靖市麒麟区自然资源局将根据双方签订设计合同约定对设计单位未认真履职进行追责。
3、对部分地块违规纳入项目范围的问题，因对造成损失的曲靖市麒麟区自然资源局国土整治中心原主任朱兴田已移送麒麟区纪委监委，并已被追究刑事责任，本次审计未作另处。曲靖市麒麟区自然资源局将在以后加强对《中华人民共和国水土保持法》相关规定的学习，杜绝此类行为再次发生。
4、对截至2024年6月末，该项目未到位资金8,650,994.42元的问题，曲靖市麒麟区自然资源局正在整改。曲靖市麒麟区自然资源局将加强与曲靖市财政局、曲靖市自然资源和规划局和麒麟区财政局汇报协调，争取资金尽快落实到位。
5、对多计工程竣工结算价款798,626.64元的问题，曲靖市麒麟区自然资源局已整改完成。曲靖市麒麟区自然资源局在之后工程欠款支付中将并按调整后工程竣工结算价款与各施工单位进行结算和支付。
6、对监理履职不到位的问题，曲靖市麒麟区自然资源局正在整改。曲靖市麒麟区自然资源局已约谈监理单位，将根据双方签订建设工程监理合同约定对监理单位未认真履职进行追责。
7、对项目质量管理存在问题，曲靖市麒麟区自然资源局正在整改。曲靖市麒麟区自然资源局已约谈相关施工单位，要求其继续履行、采取补救措施或赔偿损失等，将根据双方签订建设工程施工合同约定对相关施工单位未认真履职进行追责，对项目质量存在问题要求施工单位整改返工修建，待监理单位驻场监督完善整改并出具相关质检资料、至评定质量合格并签认。
8、对规划设计变更及预算调整未获批复的问题，曲靖市麒麟区自然资源局正在整改。曲靖市麒麟区自然资源局将按变更调整要求向曲靖市自然资源和规划局汇报协调，及时完善建设审批手续，后逐级向上级申报审批。
9、对违规报销应由其他建设项目承担业主管理费用5,168.00元的问题，曲靖市麒麟区自然资源局已整改完成。曲靖市麒麟区自然资源局对应由其他建设项目承担业主管理费用5,168.00元进行了调账处理，并将按规定调整会计账目及工程财务决算。
10、对该建设项目未纳入建设单位账户核算的问题，曲靖市麒麟区自然资源局正在整改。曲靖市麒麟区自然资源局已聘请第三方会计代理记账单位对其全部国土整治项目进行独立核算，并按规定将核算情况纳入麒麟区国土整治中心集中管理，预计2024年底完成整改。
