根据《中华人民共和国审计法》第二十三条的规定，曲靖市麒麟区审计局派出审计组，自2023年10月8日至2024年3月29日，对曲靖市麒麟区交通运输局负责实施的麒麟区麒小线（水务小区至深沟段）改扩建PPP项目（以下简称“麒小线”改扩建PPP项目）竣工决算情况进行了审计，对重要事项进行了必要的延伸和追溯。

一、被审计项目基本情况

“麒小线”改扩建PPP项目，由曲靖市麒麟区发展和改革局批复可行性研究报告，由曲靖市交通运输局批复初步设计，批复概算总投资211,390,000.00元。“麒小线”改扩建项目由二级路段、四级路段、凸洞山段、水务小区至经五路段、麒小线连接线组成，项目送审总投资为222,459,063.84 元。经审计部门审计，截至2024年7月30日，“麒小线”改扩建PPP项目共计完成总投资为210,271,884.03元，其中：建筑安装工程费144,608,234.93元（含预留工程345,147.11元）；征地拆迁费36,862,735.09元；工程建设其他费10,962,582.01元；建设期利息截至2023年4月26日17,838,332.00元。

二、审计发现的主要问题

（一）多计工程结算价款11,255,206.85元

1.二级路段多计工程结算价款5,346,390.79元。

2.四级路段多计工程结算价款790,327.86元。

3.凸洞山段多计工程结算价款3,544,380.84元。

4.经五路段多计工程结算价款992,601.50元。

5.弃土消纳费多计工程价款84,328.31元。

6.强电线路迁改工程多计工程价款438,587.10元。

7.设计费多计58,590.45元。

（二）项目建设单位管理费超支931,972.96元

（三）凸洞山、经五路段强电线路迁改工程先建后招

（四）二级路、四级路段未取得施工许可证先行施工

（五）部分施工合同签订不及时

（六）原材料价格审核把关不严

（七）审计过程中对被审计单位反映问题的督促整改情况

1.二级路、四级路交通配套设施工程督促完成。

2.督促尾工及其它工程实施完成。

3.麒麟区麒小线（水务小区至深沟段）改扩建PPP项目建设监督管理领导小组办公室财务不规范问题督促整改完成。

（八）其它需要关注的问题

1.项目建设存在违法用地问题。

2.部分路段未按规定办理林木采伐许可证。

三、审计处理情况及建议

针对上述问题，麒麟区审计局已按国家法律法规的相关规定作出了处理并及时出具了审计报告。对多计工程结算价款11,255,206.85元的问题，曲靖市麒麟区交通运输局应当对多计工程结算价款11,255,206.85元进行调整，确保工程结算造价真实、准确；对项目建设单位管理费超支931,972.96元的问题，曲靖市麒麟区交通运输局应商麒麟区麒小线公路投资建设有限公司对超支的项目管理费进行调整账务处理；对凸洞山、经五路段强电线路迁改工程先建后招的问题，已依法移送相关单位处理；对二级路、四级路段未取得施工许可证先行施工的问题，曲靖市麒麟区交通局应加强对麒麟区麒小线公路投资建设有限公司对基本建设程序履行情况的监督，促进和保障今后的建设项目按基本建设程序规范实施；对部分施工合同签订不及时的问题，麒麟区交通运输局应当督促曲靖市麒麟区麒小线公路投资建设有限公司加强合同订立、合同履行的管理；对原材料价格审核把关不严的问题，被审计单位应当按照双方签订的咨询服务合同约定的相关条款对造价咨询单位追究违约责任；对审计过程中对被审计单位反映问题的督促整改情况的问题，被审计单位已完成整改；对项目建设存在违法用地问题，麒麟区交通运输局应及时督促麒麟区麒小线公路投资建设有限公司严格按招投标程序确定土地报件第三方服务机构，尽快完善农用地转用审批手续；对部分路段未按规定办理林木采伐许可证的问题，麒麟区交通运输局应当督促麒麟区麒小线公路投资建设有限公司加强学习，在今后的建设项目管理中严格执行行政许可制度。

对审计发现的问题，审计建议在今后的PPP项目管理中，曲靖市麒麟区交通运输局应加强对设计单位、造价咨询单位、项目公司、施工单位等参建单位的管理，落实财务监督，防范和化解工程建设风险，确保建设工程质量和安全，有效控制工程造价和建设投资。曲靖市麒麟区交通运输局应进一步强化工程项目基本建设程序管理，认真贯彻执行法人制、招标投标制、合同制等制度，并切实遵守施工、林业、土地、水保等行政许可制度，规范建设程序和制度建设。曲靖市麒麟区交通运输局应加强工程建设资料的收集、整理和归档，确保项目资料的真实、完整。

四、审计发现问题整改情况

针对审计发现的问题，曲靖市麒麟区交通运输局高度重视，积极进行了整改。根据曲靖市麒麟区交通运输局出具的整改资料，整改情况如下：

（一）多计工程结算价款的问题，曲靖市麒麟区交通运输局及时组织项目公司、全过程造价单位、监理及施工单位严格进行了复检复查，对施工单位多计工程结算价款在结算时扣减，督促全过程造价单位按照法律法规对工程结算进行了调整。

（二）项目建设单位管理费超支的问题，截至目前，曲靖市麒麟区交通运输局协调麒小线公路投资建设有限公司对超支的931,972.96元项目管理费予以调减。

（三）凸洞山、经五路段强电线路迁改工程先建后招的问题，曲靖市麒麟区交通运输局已责令麒麟区麒小线公路投资建设有限公司责任人立即整改，并对其未招先建的违法行为给予罚款25496.00元的行政处罚决定并对相应的责任人进行处理。此外，针对这次审计发现的先建后招的问题，曲靖市麒麟区麒小线公路投资有限公司修改完善并出台了《曲靖市麒麟区麒小线公路投资建设有限公司工程建设招标管理办法》。

（四）二级路、四级路段未取得施工许可证先行施工的问题，督促施工单位提前谋划审批事项，严格按照《中华人民共和国建筑法》要求办理开工报告审批手续后方可开工建设。后续项目建设中将加强对基本建设程序履行情况的监督和管控，确实促进和保障今后的建设项目按基本建设程序规范实施。

（五）部分施工合同签订不及时的问题，督促曲靖市麒麟区麒小线公路投资建设有限公司提高合同订立和履行的思想认识，常态化预防合同订立、履行方面存在的问题。

（六）原材料价格审核把关不严的问题，经曲靖市麒麟区麒小线公路投资建设有限公司专题会议决定，对中德高路咨询（云南）股份有限公司按照合同约定缴纳一万元违约金到曲靖市麒麟区麒小线公路投资建设有限公司。

（七）审计过程中被审计单位反映的问题

1.二级路、四级路交通配套设施工程尚未完工的问题已于2024年5月10日整改完成。

2.“麒小线”改扩建项目预留尾工及其他工程的问题已顺利实施。

3.麒麟区麒小线（水务小区至深沟段）改扩建PPP项目建设监督管理领导小组办公室财物不规范的问题已于2024年5月10日整改完成。

（八）项目建设中存在违法用地、未按规定办理林木采伐许可证的问题，一是违法用地的问题，曲靖市麒麟区交通运输局将严格按照招投标程序确定土地报建第三方服务机构，尽快按相关规定完善农用地转用审批手续。二是部分路段未按规定办理林木采伐许可证的问题，曲靖市麒麟区交通运输局将严格遵循依法办事原则，在后续的建设项目管理中严格执行行政许可制度及国家相关政策。