根据《中华人民共和国审计法》的规定，麒麟区审计局于2023年12月25日至2024年4月10日，对麒麟区自然资源局（以下简称区自然资源局）2022年度预算执行及其他财政财务收支情况进行了审计。现将审计结果公告如下：

一、基本情况

区自然资源局属于麒麟区人民政府下属行政单位，下设麒麟区土地储备中心（主任为邓中友）、麒麟区自然资源局国土整治中心（2022年12月以前主任为朱兴田）等2个直属事业单位，麒麟区自然资源局局长为陈真帮（2022年8月任现职；2019年10月至2022年7月为赵建雄）。区自然资源局机关内设办公室、组织人事科、财务科、法规科、总督查办公室、自然资源调查监测科、自然资源确权登记局、自然资源开发利用和权益科、国土空间规划科、村镇管理科、建设用地技术科、行政审批科、国土空间生态修复科、耕地保护监督科、矿产资源管理科、地质勘察储量科、测绘与地理信息管理科、执法监察大队等18个科（室）。截至2022年底，核定人员编制84人，实有91人；聘用人员17人；2022年末离退休人员42人（其中离休1人）。经费来源主要为财政预算拨款。实有车辆1辆（车辆编制数1辆），租用3辆。

审计结果表明，区自然资源局提供审计的财务资料基本真实反映了区自然资源局2022年度预算执行和其他财政财务收支情况，会计核算基本符合《中华人民共和国会计法》及《行政单位会计制度》、《事业单位会计制度》的规定。一是区自然资源局认真贯彻落实国家、省、市、区各项自然资源相关政策措施；二是积极推行财务局管模式，实行财务集中统管、集中核算，进一步强化下属单位预决算和财务管理，完善了区自然资源局财务管理体制。

本次审计也发现，区自然资源局在非税收入、费用报销、项目工程建设、项目资金核算管理等方面还存在一些问题，需要进一步改进和提高。

二、审计发现的主要问题

（一）麒麟区土地储备中心收取土地规费未缴财政问题金额951,423.69元。

（二）麒麟区土地储备中心未对3年以上往来款进行清理问题。

（三）区自然资源局机关及其下属单位国土整治中心长期占用国有企业资金未归还问题。

（四）麒麟区财政未及时拨付国土整治项目资金问题。

（五）区自然资源局国土整治中心设置多个财务账套进行会计核算问题。

（六）区自然资源局国土整治中心土地开发整理项目工程超施工合同约定价格规模建设问题。

（七）国土整治项目档案管理问题。

（八）区自然资源局机关2022年度部门决算账表不实问题。

（九）区自然资源局国土整治中心重复报销车辆加油费问题。

（十）应当关注的其他问题

1.区自然资源局2022年水电费超支问题。

2.区自然资源局国土整治中心5个土地开发整理项目完工后未与施工单位进行工程价款结算，未聘请第三方审计、审核以及未及时反映应付施工单位工程款问题。

3.区自然资源局国土整治中心土地开发整理工作严重失职、失责，导致财政资金损失问题。

4.区自然资源局工会支出依据不规范、不完整问题。

三、审计处理情况及建议

针对上述问题，麒麟区审计局已按照国家法律、法规的相关规定作出了处理。（一）对麒麟区土地储备中心收取土地规费未缴财政问题金额951,423.69元，麒麟区土地储备中心应当在收到审计决定书之日起30日内将上述已收取的不可预见费上缴麒麟区财政；（二）对麒麟区土地储备中心未对3年以上往来款进行清理问题，麒麟区土地储备中心应当加强往来款核算管理，定期或不定期对挂账往来款进行清查，核实情况，及时催收、支付或核销处理挂账往来款；（三）对区自然资源局机关及其下属单位国土整治中心长期占用国有企业资金未归还问题，区自然资源局应当归还国有公司占用资金；（四）对麒麟区财政未及时拨付国土整治项目资金问题，区自然资源局应当报请麒麟区人民政府督促麒麟区财政部门，及时拨入项目资金，在聘请第三方对项目工程结算和项目资金进行审核、审计的基础上，及时支付拖欠的项目工程款、项目借款以及其他项目资金；（五）对区自然资源局国土整治中心设置多个财务账套进行会计核算问题，区自然资源局应当加强管理，认真整改，监督国土整治中心规范会计核算，真实、准确、完整反映国土整治项目资金收支情况和项目投资情况；（六）对区自然资源局国土整治中心土地开发整理项目工程超施工合同约定价格规模建设问题，区自然资源局应当加强国土整治项目投资管理，以后投资建设的国土整治项目，严格防止未经批准，超规模、超合同约定价格开发整理土地项目；（七）对国土整治项目档案管理问题，区自然资源局应当加强国土整治项目档案管理，应当安排专人负责完成国土整治项目档案的收集、整理、归档工作；（八）对区自然资源局机关2022年度部门决算账表不实问题，区自然资源局应当加强会计核算管理，规范会计核算工作，保证账实、账账相符、账表相符，真实、完整、准确反映部门决算情况和财务状况，应当及时完成上述错账调整工作；（九）对区自然资源局国土整治中心重复报销车辆加油费问题，审计期间已整改，区自然资源局应当加强费用报销审核管理，严格防止发生重复报销费用问题；（十）对其他应当关注的问题，区自然资源局应当加强管理，防止发生此类问题。

针对审计发现的问题，麒麟区审计局建议：

（一）应当建立健全国土整治项目管理制度，切实加强项目规划、可研、立项、申报、实施、验收、入库、归档以及项目资金收支等事项管理，严格责任追究，防止财政资金损失浪费和发生违规违纪问题。

（二）应当建立健全内部控制制度，加强固定资产、水电费管理，严格费用报销审核管理，厉行节约、反对浪费，防止资产和资金损失。

（三）应当规范会计核算，严格执行《中华人民共和国会计法》及其他相关法规的规定，真实、准确、完整反映资金收支情况和项目投资情况；加强往来款核算管理，定期或不定期对挂账往来款进行清查，核实情况，及时催收、支付或核销处理挂账往来款。

（四）应当加强项目工程结算审核和项目资金审计管理，施工单位应当在项目工程施工完成后一个月内编制工程结算书，建设单位在施工单位编制工程结算书后两个月内聘请第三方完成项目工程结算的审核和项目资金的审计工作。

四、审计发现问题的整改情况

区自然资源局针对审计发现的问题中立行立改类问题已整改、持续性整改类问题或申请延期整改类问题正在整改中。